Заключение № 13 от 19.05.2014г.
Заключение № 13 от 19.05.2014г.
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ КОМИССИЯ
ГОРОДСКОГО ОКРУГА ШУЯ
__________________________________________________________________
19 мая 2014 года № 13
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на проект решения городской Думы «О внесении изменений и дополнений в решение городской Думы городского округа Шуя «О бюджете городского округа Шуя
на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов»
Настоящее заключение подготовлено Контрольно-счетной комиссией городского округа Шуя (далее – Комиссия) в соответствии со ст. 157 Бюджетного кодекса РФ, п. 6 ст. 4 Положения о бюджетном процессе в городском округе Шуя и статьями 2 и 12 Положения о Контрольно-счетной комиссии городского округа Шуя.
Проект решения представлен в Комиссию 15.05.2014 года (вх. № 82). В городскую Думу проект представлен (вх. № 353 от 15.05.2014 г.) в сроки, установленные решением городской Думы от 25.08.2010 г. № 106 «Об утверждении Порядка внесения и рассмотрения проектов муниципальных правовых актов Думы городского округа Шуя в новой редакции». Одновременно с проектом разработчиком представлена пояснительная записка.
Указанный проект предусматривает внесение поправок в доходную и расходную части бюджета городского округа Шуя (далее – бюджет) на 2014 год, а также перераспределение бюджетных ассигнований между отдельными муниципальными программами в 2015 году.
1. Основные характеристики бюджета
Согласно проекту решения предложено увеличить в 2014 году доходы бюджета с 727 852,5тыс. руб. до 738 135,3 тыс. руб. В результате данных изменений их объем увеличится на 10 282,8 тыс. руб. или 1,4 %. В сравнении с первоначально утвержденным бюджетом общий объем доходов увеличится на 48 425,2 тыс. руб. или 7 %.
Общий объем расходов городского округа Шуя предлагается увеличить на эту же сумму с 863 787, 3 тыс. руб. до 874 070,1 тыс. руб. (на 1,2 %). Его увеличение в сравнении с первоначально утвержденными бюджетными назначениями составит 184 360 тыс. руб. или 26,7 %.
2. Текстовые статьи решения
Комиссией проведен анализ изменений текстовых статей, представленных в проекте решения о бюджете. Согласно подпункту 1.1 пункта 1 проекта решения предлагается изменить основные характеристики бюджета на 2014 год: увеличить общий объем доходов бюджета и общий объем расходов бюджета.
Подпунктом 1.2 пункта 1 проекта решения вносятся поправки в статью 2 «Показатели доходов бюджета» решения о бюджете, касающиеся уточнения объемов межбюджетных трансфертов, получаемых из областного бюджета в 2014 году.
Изменения, внесенные в текстовые статьи решения, полностью соответствуют изменениям, вносимым в соответствующие приложения.
3. Доходы бюджета
В соответствии с п.п. 1.3 п. 1 проекта решения вносятся изменения и дополнения в приложение № 1 «Поступление доходов в бюджет городского округа Шуя на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов». Увеличение объема доходов бюджета в 2014 году предлагается произвести за счет повышения на 10 282,8 тыс. руб. уровня безвозмездных поступлений.
Увеличение объема безвозмездных поступлений предлагается произвести за счет:
· выделения бюджету субсидии на обеспечение жильем молодых семей в объеме 282,8 тыс. руб.;
· увеличения бюджету субсидии на осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования, а также капитального ремонта дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов в объеме 10 000 тыс. руб.
В соответствии с п.п. 1.12 п. 1 проекта решения указанные межбюджетные субсидии предлагается распределить Отделу ЖКХ, транспорта, связи и благоустройства в виде:
· субсидии местным бюджетам из дорожного фонда Ивановской области на строительство (реконструкцию), капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения, в том числе на формирование муниципальных дорожных фондов»;
· субсидии бюджетам муниципальных образований в целях предоставления социальных выплат молодым семьям на приобретение (строительство) жилого помещения в рамках подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» государственной программы Ивановской области «Обеспечение доступным и комфортным жильем, объектами инженерной инфраструктуры и услугами жилищно-коммунального хозяйства населения Ивановской области».
Кроме того, проектом решения предусмотрено уточнение бюджетных назначений по группе «Безвозмездные поступления». Исключается субсидия на модернизацию региональных систем дошкольного образования в объеме 117 233 тыс. руб. Одновременно на указанную сумму уменьшается объем возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет.
По налоговым и неналоговым доходам в 2014 году предлагается произвести следующие уточнения:
· в связи с изменением кадастровой стоимости земельных участков уменьшить объем прогнозируемых поступлений земельного налога на 112,2 тыс. руб.;
· увеличить на 112,2 тыс. руб. объем прогнозируемых поступлений доходов от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий в связи с уточнением размера, полученной ими по итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2013 год чистой прибыли (письмо Комитета по управлению муниципальным имуществом Администрации городского округа Шуя исх. № 160 от 23.04.2014 г.).
Кроме того, в 2014 году происходит уточнение прогнозируемых объемов прочих поступлений от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба на сумму 52 тыс. руб. по главному администратору доходов бюджета «Отдел жилищно-коммунального хозяйства, транспорта, связи и благоустройства Администрации городского округа Шуя».
В соответствии с письмом Отдела ЖКХ, транспорта, связи и благоустройства (без номера от 07.05.2014 г.) на лицевой счет администратора доходов бюджета ожидается поступление денежных средств в сумме 52 078,13 руб. в связи с удержанием неустойки с ООО «Новые технологии» по муниципальному контракту от 10.02.2014 г. № 1-Л. Контракт заключен на разработку проектной документации для создания инженерной инфраструктуры на земельном участке, расположенном вблизи местечка Лихушино, предназначенном для бесплатного предоставления семьям с тремя и более детьми.
4. Перечень главных администраторов доходов бюджета
В соответствии с п.п. 1.4. п. 1 проекта решения предусматривается внесение изменений в приложение № 2 «Перечень главных администраторов доходов бюджета городского округа Шуя на 2014 год и плановый период 2015-2016 годы».
Закрепляются новые источники доходов за действующими главными администраторами доходов бюджета:
· Финансовым управлением Администрации городского округа Шуя – «Субсидии бюджетам городских округов на обеспечение жильем молодых семей»;
· Отделом жилищно-коммунального хозяйства, транспорта, связи и благоустройства Администрации городского округа Шуя – «Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в бюджеты городских округов».
Также проектом решения предусмотрено исключение «Субсидии бюджетам городских округов на модернизацию региональных систем дошкольного образования» по Финансовому управлению Администрации городского округа Шуя.
5. Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета
В соответствии с п.п. 1.5 п. 1 проекта решения в приложении № 3 «Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета городского округа на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» происходит изменение (уточняются остатки средств бюджета) по кодам 000 01 05 00 00 00 0000 500 «Увеличение остатков средств бюджетов» и 000 01 05 00 00 00 0000 600 «Уменьшение остатков средств бюджетов» в 2014 году.
Соответствующие изменения предлагается внести в приложение № 4 «Перечень главных администраторов источников внутреннего финансирования дефицита бюджета городского округа Шуя с указанием объемов администрируемых источников внутреннего финансирования дефицита бюджета городского округа Шуя на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов».
6. Расходы бюджета
Подпунктом 1.9 п. 1 проекта решения предлагается изложить в новой редакции Приложение № 7 «Ведомственная структура расходов бюджета городского округа на 2014 год». Согласно предложенным поправкам в ведомственной структуре расходов бюджета предусмотрено увеличение объема бюджетных ассигнований двум главным распорядителям средств бюджета:
· Администрации городского округа Шуя – на 794,6 тыс. руб. (на приобретение нового детского сада по адресу: ул. Кооперативная, д. 53 в рамках софинансирования расходов на реализацию мероприятий по модернизации системы дошкольного образования за счет сокращения на указанную сумму бюджетных ассигнований Отделу образования администрации городского округа Шуя);
· Отделу ЖКХ, транспорта, связи и благоустройства Администрации городского округа Шуя – на 10 282,8 тыс. руб. (на строительство (реконструкцию), капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения, в том числе на формирование муниципального дорожного фонда – на 10 000 тыс. руб. за счет увеличения поступлений субсидии из дорожного фонда Ивановской области; на предоставление социальных выплат молодым семьям на приобретение (строительство) жилых помещений – на 282,8 тыс. руб. за счет выделения соответствующей субсидии из регионального бюджета).
По Отделу образования администрации городского округа Шуя проектом предусмотрено уменьшение расходов на 794,6 тыс. руб. на финансовое обеспечение ВЦП «Предоставление общедоступного дошкольного образования на территории городского округа Шуя».
Проектом решения предусматривается распределение в 2014 году бюджетных ассигнований в объеме 794,6 тыс. руб. Администрации городского округа Шуя на софинансирование расходов на реализацию мероприятий по модернизации системы дошкольного образования в рамках МП «Развитие общего образования городского округа Шуя на 2011-2016 годы». Выделение ассигнований осуществляется за счет их сокращения Отделу образования администрации городского округа Шуя.
Кроме того, по Отделу образования администрации городского округа Шуя предлагается перераспределить бюджетные ассигнования:
· в объеме 200 тыс. руб. между видами расходов подраздела «Дошкольное образование» в рамках финансового обеспечения реализации ВЦП «Предоставление общедоступного дошкольного образования на территории городского округа Шуя» в связи с необходимостью софинансирования расходных обязательств по проведению капитального ремонта МДОУ № 38;
· в объеме 45,1 тыс. руб. между видами расходов подраздела «Общее образование» в рамках финансового обеспечения реализации ВЦП «Предоставление общедоступного бесплатного начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования по основным общеобразовательным программам на территории городского округа Шуя» в связи с повышением квалификации педагогических работников по образовательной программе ФГОС за счет экономии средств по приобретению оргтехники и учебного оборудования.
По Отделу ЖКХ, транспорта, связи и благоустройства Администрации городского округа Шуя в 2014 году проектом решения предлагается перераспределить бюджетные ассигнования по подразделу «Благоустройство» в объеме 361,4 тыс. руб. Ассигнования выделяются на прокладку сетей водоотведения по ул. 1-я Камешковская и 2-я Камешковская в г. Шуя, в том числе технологическое присоединение в рамках городской адресной инвестиционной программы за счет сокращения их объема на финансовое обеспечение ВЦП «Благоустройство территории городского округа Шуя».
В соответствии с п.п. 1.10 п. 1 проекта решения в 2015 году проектом предусмотрено увеличение на 1 427,4 тыс. руб. объема бюджетных ассигнований Отделу ЖКХ, транспорта, связи и благоустройства Администрации городского округа Шуя по подразделу «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» на выполнение работ по капитальному и текущему ремонту автомобильных дорог, ремонту и строительству тротуаров в рамках МП «Капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов муниципального образования городской округ Шуя» в связи с необходимостью подготовки аукционной документации на ремонт подъездных путей и прилегающей территории многоквартирных домов. Увеличение расходов предлагается осуществить за счет сокращения бюджетных ассигнований по подразделу «Благоустройство», предусмотренных на финансовое обеспечение ВЦП «Освещение улиц в городском округе Шуя».
6. Муниципальные программы
В соответствии с п.п. 1.7 и 1.8 п. 1 проекта решения вносятся изменения и дополнения в приложения № 5 и № 6 к решению о бюджете. Предлагается изменить в 2014-2015 годах объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение следующих муниципальных программ:
Администрации городского округа Шуя:
· «Развитие общего образования городского округа Шуя на 2011-2016 годы» – увеличить в 2014 году на 794,6 тыс. руб. на приобретение нового детского сада по адресу: ул. Кооперативная, д. 53 за счет средств бюджета городского округа;
Отделу ЖКХ, транспорта, связи и благоустройства:
· «Капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования муниципального значения городского округа Шуя на 2013-2015 годы» – увеличить в 2014 году на 10 000 тыс. руб. на строительство (реконструкцию), капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения за счет увеличения поступлений субсидии из дорожного фонда Ивановской области (ремонт дорог по площади Первомайская и улицам Костромская, Дуниловская, Стрелецкая, Васильевская и Ивановская);
· «Капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов муниципального образования городской округ Шуя на 2013-2015 годы» – увеличить в 2015 году на 1 427,4 тыс. руб. в связи с необходимостью подготовки аукционной документации на ремонт подъездных путей и прилегающей территории многоквартирных домов за счет средств бюджета городского округа;
· «Обеспечение жильем молодых семей» в городском округе Шуя на 2011-2015 годы – увеличить в 2014 году на 282,8 тыс. руб. на предоставление социальных выплат молодым семьям на приобретение (строительство) жилых помещений за счет выделения соответствующей субсидии из регионального бюджета.
В пункте 2 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ и ст. 9 Положения о бюджетном процессе в городском округе Шуя установлено, что утверждение решением о бюджете объема бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ осуществляется в соответствии с утвердившим программу муниципальным правовым актом Администрации городского округа Шуя.
С целью соблюдения установленных требований Администрация городского округа Шуя приняла ряд постановлений:
· постановление Администрации городского округа Шуя от 13.05.2014 г. № 745 «О внесении изменений в постановление Администрации городского округа Шуя от 15.11.2010 г. № 1769 «Об утверждении муниципальной программы «Развитие общего образования городского округа Шуя на 2011-2016 годы»»;
· постановление Администрации городского округа Шуя от 13.05.2014 г. № 750 «О внесении изменений в постановление Администрации городского округа Шуя № 287 от 27.02.2013 г. «Об утверждении муниципальной программы «Капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов муниципального образования городской округ Шуя на 2013-2015 годы»»;
· постановление Администрации городского округа Шуя от 13.05.2014 г. № 751 «О внесении изменений в постановление Администрации городского округа Шуя № 300 от 28.02.2013 г. «Об утверждении муниципальной программы «Капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования муниципального значения городского округа Шуя на 2013-2015 годы»».
Тем не менее, в МП «Обеспечение жильем молодых семей» в городском округе Шуя на 2011-2015 годы соответствующие изменения внесены не были, что является нарушением п. 2 ст. 179 БК РФ, ст. 9 Положения о бюджетном процессе в городском округе Шуя, п.п. 4 п. 3.2 раздела ΙΙΙ Порядка разработки, утверждения и реализации муниципальных программ городского округа Шуя и п.п. «г» и «д» п. 9 Порядка проведения оценки эффективности реализации муниципальных программ городского округа Шуя, утвержденных постановлением Главы городского округа Шуя от 30.07.2009 г. № 1021.
Действующей редакцией постановления Администрации г.о. Шуя от 29.07.2011 г. № 918 «Об утверждении муниципальной программы «Обеспечение жильем молодых семей» в городском округе Шуя на 2011-2015 годы» за счет областного бюджета в 2014 году предусмотрены средства в объеме 6 314 666,57 руб., что на 6 031 892,82 руб. больше объема бюджетных ассигнований (282 773,75 руб.), предлагаемых к утверждению проектом решения.
С целью соблюдения установленных требований Администрации г.о. Шуя необходимо принять постановление, предусматривающее уменьшение объема бюджетных ассигнований на реализацию указанной муниципальной программы.
7. Городская адресная инвестиционная программа
На основании п.п. 1.7, 1.9 и 1.11 п. 1 проекта решения вносятся изменения в приложения №№ 5, 7 и 11 к решению о бюджете, предусматривающие включение в городскую адресную инвестиционную программу объекта «Прокладка сетей водоотведения по ул. 1-я Камешковская и 2-я Камешковская в г. Шуя, в том числе технологическое присоединение» с объемом бюджетных ассигнований на осуществление бюджетных инвестиций 361,4 тыс. руб.
Статья 10 Положения о бюджетном процессе в городском округе Шуя устанавливает, что бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства за счет средств бюджета городского округа Шуя осуществляются в соответствии с муниципальной адресной инвестиционной программой.
С целью соблюдения требований ст. 10 Положения о бюджетном процессе в городском округе Шуя Администрация городского округа Шуя приняла постановление Администрации г.о. Шуя от 13.05.2014 г. № 753 «О внесении изменений в постановление Администрации городского округа Шуя от 16.09.2013 г. № 1439 «Об утверждении городской адресной инвестиционной программы городского округа Шуя на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов»».
Кроме того, с целью соблюдения требований п. 2.6 раздела 2 Порядка формирования, реализации и мониторинга исполнения городской адресной инвестиционной программы, утвержденного постановлением Администрации г.о. Шуя от 11.05.2011 г. № 536, Администрация г.о. Шуя приняла постановление Администрации городского округа Шуя от 15.05.2014 г. № 752 «О внесении изменений в постановление Администрации городского округа Шуя от 16.09.2013 г. № 1437 «Об инвестициях в объекты капитального строительства городского округа Шуя на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов»».
Проектом решения также предусматривается утверждение Администрации г.о. Шуя в ведомственной структуре расходов бюджета бюджетных ассигнований в объеме 794,6 тыс. руб. на осуществление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства муниципальной собственности. Согласно пояснительной записке разработчика проекта указанные средства предлагается использовать на софинансирование расходных обязательств городского округа Шуя по приобретению нового детского сада по адресу: ул. Кооперативная, д. 53 в рамках МП «Развитие общего образования городского округа Шуя на 2011-2016 годы».
Однако в нарушение требований ст. 10 Положения о бюджетном процессе в городском округе Шуя приобретение данного объекта недвижимого имущества не включено в состав городской адресной инвестиционной программы.
Также следует отметить, что в своем заключении от 17.12.2013 г. № 39 Комиссия предложила комитету по экономике и бюджетной политике рекомендовать Администрации г.о. Шуя внести дополнения в Порядок формирования, реализации и мониторинга исполнения городской адресной инвестиционной программы, предусматривающие возможность включения в городскую адресную инвестиционную программу приобретения в муниципальную собственность городского округа Шуя объектов недвижимости, в том числе жилья. Однако в соответствии с изменениями, внесенными в указанный правовой акт постановлением Администрации г.о. Шуя от 10.02.2014 г. № 170, в городскую адресную инвестиционную программу было дополнительно включено только приобретение (выкуп) жилых помещений в собственность городского округа Шуя. Приобретение иных объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность городского округа Шуя Порядок формирования, реализации и мониторинга исполнения городской адресной инвестиционной программы не предусматривает.
8. Выводы и предложения
В городскую Думу проект решения представлен в сроки, предусмотренные ст. 8 Порядка внесения и рассмотрения проектов муниципальных правовых актов Думы городского округа Шуя. По содержанию, форме и составу представленных с ним документов проект решения соответствует требованиям, установленным ст. 7 указанного Порядка.
Внесение изменений и дополнений в решение о бюджете, предусмотренных проектом осуществляется с соблюдением требований п. 2 ст. 83 Бюджетного кодекса РФ. Предлагаемые поправки не нарушают сбалансированность бюджета.
Изменения, внесенные в текстовые статьи решения, полностью соответствуют изменениям, вносимым в соответствующие приложения.
Нарушений требований приказа Минфина РФ от 01.07.2013 г. № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ» в ходе подготовки настоящего заключения установлено не было.
В ходе экспертно-аналитического мероприятия установлено:
· при подготовке проекта решения о внесении изменений и дополнений в решение о бюджете, касающихся изменения объема бюджетных ассигнований на реализацию МП «Обеспечение жильем молодых семей» в городском округе Шуя на 2011-2015 годы не были соблюдены требования п. 2 ст. 179 БК РФ, ст. 9 Положения о бюджетном процессе в городском округе Шуя, п.п. 4 п. 3.2 раздела ΙΙΙ Порядка разработки, утверждения и реализации муниципальных программ городского округа Шуя и п.п. «г» и «д» п. 9 Порядка проведения оценки эффективности реализации муниципальных программ городского округа Шуя, утвержденных постановлением Главы городского округа Шуя от 30.07.2009 г. № 1021. Сумма расхождений между паспортом программы и проектом решения составляет 6 031,9 тыс. руб.;
· в нарушение требований ст. 10 Положения о бюджетном процессе в городском округе Шуя в состав городской адресной инвестиционной программы не включено приобретение нового детского сада по адресу: ул. Кооперативная, д. 53;
· в пункте 1.1 раздела 1 Порядка формирования, реализации и мониторинга исполнения городской адресной инвестиционной программы, утвержденного постановлением Администрации г.о. Шуя от 11.05.2011 г. № 536, отсутствует положение, предусматривающее возможность приобретения в муниципальную собственность городского округа Шуя в рамках программы объектов недвижимости.
Комиссия предлагает комитету по экономике и бюджетной политике рекомендовать Администрации г.о. Шуя:
- принять постановление, уточняющее плановый объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение МП «Обеспечение жильем молодых семей» в городском округе Шуя на 2011-2015 годы за счет средств регионального бюджета;
- включить в состав городской адресной инвестиционной программы объект «Приобретение детского сада по адресу: г. Шуя, ул. Кооперативная, д. 53»;
- внести дополнения в Порядок формирования, реализации и мониторинга исполнения городской адресной инвестиционной программы, предусматривающие возможность включения в городскую адресную инвестиционную программу приобретения объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность городского округа Шуя, в том числе жилья.
Председатель В.Б. Иванов
Заместитель председателя Е.В. Садина
